Jawaban STUDY KASUS
PROGRAM MAGISTER MANAJEMEN PERBANKAN
Audit Perbankan dan Electronic Banking
20 Maret 2010
KASUS 1
Flow diagram aliran dana
Berdasarkan gambar diatas (merupakan slide show yang diberikan pada saat perkuliahan) dapat dijabarkan bahwa Proses dari klring adalah :
Misal kliring terjadi antara nasabah Bank A yang melakukan transfer Pembayaran kepada nasabah Bank B, maka :
1. Bank A akan mengirim Nota Kredit Keluar kepada BI atas transaksi transfer pembayaran dalam bentuk Giro dari nasabah Bank A ke Nasabah Bank B
2. BI melakukan pengurangan saldo dari R/K Bank A yang ada di BI sejumlah transaksi pembayaran tersebut dan kemudian menambah R/K Bank B yang ada di BI sejumlah penerimaan transfer tersebut.
3. BI dengan menerbitkan Nota Kredit Masuk kepada Bank B yang menyatakan bahwa penambahan R/K Bank B di BI atas transaksi pembayaran nasabah Bank A kepada Nasabah Bank B
4. Bank B meneruskan Nota Kredit Masuk tersebut dengan penambahan saldo dari rekening Giro Nasabahnya tersebut.
Jurnal :
Pada Bank A
Pada saat terima perintah pembayaran dari Nasabah bank A untuk disetorkan ke Nasabah bank B
Giro Nasabah Bank A Rp. XXX,-
BI-Giro Rp. XXX,-
Pada Bank B
Pada saat telah diterimanya Nota Kredit Masuk dai BI
B I – Giro Rp. XXX,-
Giro – Rek. Tn. Sigit Rp. XXX,-
Perhitungan menang atau kalah kliring
| Bank A | Bank B |
| Bukti Transfer Tn. Ali nominal Rp 3.000.000 | Wesel Tn.Abdul nominal Rp 2.000.000 |
| Nota Debet Bank B nominal Rp 13.000.000 | Nota Kredit bank A Rp 14.000.000 |
| Cek Nn Siska nominal Rp 4.000.000 | B/G Tn. Abe nominal Rp 1.000.000 |
Maka perhitungan menang atau kalah kliring dari Bank A dan Bank B adalah :
| Transaksi | Nominal | Bank A | Bank B |
| Bukti Transfer Tn. Ali | Rp 3.000.000 | (-)Rp 3.000.000 | (+)Rp 3.000.000 |
| Nota Debet Bank B | Rp 13.000.000 | (+)Rp 13.000.000 | (-)Rp 13.000.000 |
| Cek Nn Siska | Rp 4.000.000 | (+)Rp 4.000.000 | (-)Rp 4.000.000 |
| Wesel Tn.Abdul | Rp 2.000.000 | (-)Rp 2.000.000 | (+)Rp 2.000.000 |
| Nota Kredit bank A | Rp 14.000.000 | (+)Rp 14.000.000 | (-)Rp 14.000.000 |
| B/G Tn. Abe | Rp 1.000.000 | (-)Rp 1.000.000 | (+)Rp 1.000.000 |
| Jumlah | (+)Rp 25.000.000 | (-)Rp 25.000.000 | |
Hal ini dapat terjadi dengan asumsi tidak ada penolakan atas kliring.
Misalnya terjadi penolakan atas kliring dari transaksi Cek Nn Sisca dan Wesel Tn Abdul maka perhitungan menang atau kalah kliring dari Bank A dan Bank B adalah:
| Transaksi | Nominal | Bank A | Bank B |
| Bukti Transfer Tn. Ali | Rp 3.000.000 | (-)Rp 3.000.000 | (+)Rp 3.000.000 |
| Nota Debet Bank B | Rp 13.000.000 | (+)Rp 13.000.000 | (-)Rp 13.000.000 |
| Nota Kredit bank A | Rp 14.000.000 | (+)Rp 14.000.000 | (-)Rp 14.000.000 |
| B/G Tn. Abe | Rp 1.000.000 | (-)Rp 1.000.000 | (+)Rp 1.000.000 |
| Jumlah | (+)Rp 23.000.000 | (-)Rp 23.000.000 | |
Mekanisme pengiriman uang Tabungan Nn Vivi kepada Nn Tinche
Pengiriman uang dari Tabungan Nn. Vivi (Bank Kenyot – Wonogiri), melalui Bank Timul – Jakarta dan Bank Jeki – Mataram, kepada Tabungan Ny. Tinche (BPD Attambua – Attambua).
Asumsi :
- bahwa Bank Kenyot memiliki kantor cabang/pusat di Jakarta
- bahwa Bank Timbul memiliki kantor cabang/pusat di Mataram
- Bahwa Bank Jeki memiliki kantor cabang/pusat di attambua
Jurnal Transaksi :
Pada Bank Kenyot Wonogiri menuju Bank Kenyot Jakarta
Tabungan Nn Vivi Rp XXX
RAK Rp XXX
Pada Bank Kenyot Jakarta menuju Bank Timbul Jakarta
Pada Bank Kenyot
RAK Rp XXX
R/K pada BI Rp XXX
Pada Bank Timbul
R/K pada BI Rp XXX
RAK Rp XXX
Pada Bank Bank Timbul Jakarta menuju Bank Timbul Mataram
Tidak ada jurnal karena hanya transaksi antar cabang
Pada Bank Timbul Mataram menuju Bank Jeki Mataram
Pada Bank Timbul
RAK Rp XXX
R/K pada BI Rp XXX
Pada Bank Jeki
R/K pada BI Rp XXX
RAK Rp XXX
Pada Bank Bank Jeki Mataram menuju Bank Jeki Attambua
Tidak ada jurnal karena hanya transaksi antar cabang
Pada Bank Jeki Attambua menuju Bak BDP Attambua
Pada Bank Timbul
RAK Rp XXX
R/K pada BI Rp XXX
Pada Bank BPD Attambua
R/K pada BI Rp XXX
Tabungan Ny Tinche Rp XXX
Mekanisme pengiriman uang antar Negara
engiriman uang antar negara dari Tn. Said (Bank of Saudi – Riyadh) kepada Nn. Tessi (Bank Loro Lopo – Wonosari), melalui Bank Siti Jakarta
Mekanisme yang terjadi berdasarkan gambar diatas adalah bahwa Bank of Saudi melakukan transaksi payment order dengan menggunakan jasa bank korespondensi yaitu Bank Siti Jakarta, dan bank siti Jakarta kemudian melakukan transfer kapada Bank Siti cabang Wonosari (diasumsikan Bank Siti memiliki kantor cabang di wonosari). Setelah dilakukan transfer maka dilakukan kliring antara Bank Siti Wonosari dengan Bank Loro Lopo Wonosari untuk kemudian pengiriman uang tersebut dimasukkan kedalam rekening Tn Joko.
Atau Bank Of Saudi menjalankan transaksi tersebut dengan menerbitkan Bank Draff yang dijamin oleh Bank Siti Jakarta untuk kemudian Bank Siti mengirimkan langsung Bank Draff tersebut kepada Tn Joko (bisa melalui jasa Pos) untuk kemudian Tn Joko dapat mencairkan langsung (karena Atas Unjuk).
KASUS II
Perhitungan Cost Of Fund
Neraca Bulanan
Bank Jerry Jogjakarta
1 Januari 2010
(dalam jutaan Rupiah)
| Asset | Liabilities | ||
| Kas | 125 | Giro | 750 |
| R/K pada BI | 175 | Tabungan | 1.500 |
| | | Deposito | 250 |
| Kredit Investasi | 750 | | |
| Kredit Konsumsi | 1250 | Obligasi | 150 |
| KUK | 200 | Pinjaman Holding | 350 |
| | | | |
| Pinjaman Call Money | 250 | | |
| | | | |
| Aktiva Lain | 750 | Modal | 500 |
| | | ||
| Total Asset | 350 | Total Liabilities | 3.500 |
| Tanggal | Tabungan (%) | Giro (%) | Deposito (%) |
| 01/01/2010 | 14,50% p.a. | 6,00% p.a. | 16,10% p.a. |
| 10/01/2010 | 15,00% p.a. | 6,30% p.a. | 17,00% p.a. |
| 15/01/2010 | 14,75% p.a. | 6,45% p.a. | 16,35% p.a. |
| 25/01/2010 | 15.25% p.a. | 6.80% p.a. | 16,75% p.a. |
Transaksi serta Mutasi Tabungan dan Giro
| Nn. Jean (Tabungan) | |||||
| Tanggal | Kredit | Debet | Saldo (Rp) | Bunga | |
| 2 | Rp 25.000.000 | | Rp 25.000.000 | - | |
| 8 | Rp 15.000.000 | | Rp 40.000.000 | Rp 59.589 | |
| 12 | | Rp5.000.000 | Rp 35.000.000 | Rp 65.753 | |
| 15 | Rp 30.000.000 | | Rp 65.000.000 | Rp 42.432 | |
| 17 | | Rp3.000.000 | Rp 62.000.000 | Rp 52.534 | |
| 17 | | Rp3.000.000 | Rp 59.000.000 | Rp - | |
| 21 | Rp 2.000.000 | | Rp 61.000.000 | Rp 95.370 | |
| 25 | | Rp5.000.000 | Rp 56.000.000 | Rp 197.205 | |
| 25 | | Rp4.000.000 | Rp 52.000.000 | Rp 101.945 | |
| 25 | | Rp2.000.000 | Rp 50.000.000 | Rp - | |
| 26 | Rp 15.000.000 | | Rp 65.000.000 | Rp 21.726 | |
| 26 | Rp 5.000.000 | | Rp 70.000.000 | Rp 20.890 | |
| 26 | Rp 5.000.000 | | Rp 75.000.000 | Rp - | |
| 27 | | Rp5.000.000 | Rp 70.000.000 | Rp 29.247 | |
| 31 | | | Rp 70.000.000 | Rp 188.014 | |
| Total Biaya Bunga | Rp 874.705 | ||||
| | PPh 10% | Rp 87.471 | |||
| Biaya Bunga Bersih | Rp 787.235 | ||||
| | | | |||
| Tuan Anton (Tabungan) | |||||
| Tanggal | Kredit | Debet | Saldo (Rp) | Bunga | |
| 3 | Rp 25.000.000 | | Rp 25.000.000 | - | |
| 7 | Rp 15.000.000 | | Rp 40.000.000 | Rp 39.726 | |
| 12 | | Rp 5.000.000 | Rp 35.000.000 | Rp 82.192 | |
| 12 | | Rp 3.000.000 | Rp 32.000.000 | Rp - | |
| 17 | Rp 3.000.000 | | Rp 35.000.000 | Rp 64.658 | |
| 20 | Rp 3.000.000 | | Rp 38.000.000 | Rp 42.432 | |
| 22 | | Rp 5.000.000 | Rp 33.000.000 | Rp 30.712 | |
| 22 | | Rp 4.000.000 | Rp 29.000.000 | Rp - | |
| 22 | | Rp 2.000.000 | Rp 27.000.000 | Rp - | |
| 24 | Rp 30.000.000 | | Rp 57.000.000 | Rp 21.822 | |
| 24 | | Rp 30.000.000 | Rp 27.000.000 | Rp - | |
| 26 | | Rp 5.000.000 | Rp 22.000.000 | Rp 47.630 | |
| 31 | | | Rp 22.000.000 | Rp 55.151 | |
| Total Biaya Bunga | Rp 384.322 | ||||
| | PPh 10% | Rp 38.432 | |||
| Biaya Bunga Bersih | Rp 345.890 | ||||
| Tuan Joni (Tabungan) | |||||
| Tanggal | Kredit | Debet | Saldo | Bunga | |
| 1 | Rp 25.000.000 | | Rp 25.000.000 | - | |
| 5 | Rp 15.000.000 | | Rp 40.000.000 | Rp 39.726 | |
| 12 | | Rp 5.000.000 | Rp 35.000.000 | Rp 115.068 | |
| 12 | Rp 3.000.000 | | Rp 38.000.000 | Rp - | |
| 20 | Rp 25.000.000 | | Rp 60.000.000 | Rp 113.151 | |
| 20 | | Rp 3.000.000 | Rp 57.000.000 | Rp - | |
| 21 | | Rp 5.000.000 | Rp 52.000.000 | Rp 24.247 | |
| 21 | | Rp 4.000.000 | Rp 48.000.000 | Rp - | |
| 21 | | Rp 2.000.000 | Rp 46.000.000 | Rp - | |
| 26 | | Rp 5.000.000 | Rp 41.000.000 | Rp 96.096 | |
| 31 | | | Rp 41.000.000 | Rp 102.781 | |
| Total Biaya Bunga | Rp 388.288 | ||||
| | PPh 10% | Rp 38.829 | |||
| Biaya Bunga Bersih | Rp 349.459 | ||||
| Nn. Dita (Giro) | |||||
| Tanggal | Kredit | Debet | Saldo (Rp) | Bunga | |
| 1 | Rp 125.000.000 | | Rp 125.000.000 | - | |
| 5 | | Rp 30.000.000 | Rp 95.000.000 | Rp 82.192 | |
| 12 | | Rp 30.000.000 | Rp 65.000.000 | Rp 114.781 | |
| 13 | Rp 75.000.000 | | Rp 140.000.000 | Rp 11.219 | |
| 20 | | Rp 25.000.000 | Rp 115.000.000 | Rp 173.178 | |
| 21 | Rp 4.000.000 | | Rp 119.000.000 | Rp 20.322 | |
| 22 | Rp 4.000.000 | | Rp 123.000.000 | Rp 21.029 | |
| 26 | Rp 25.000.000 | | Rp 148.000.000 | Rp 339.068 | |
| 31 | | | Rp 148.000.000 | Rp 257.096 | |
| Total Biaya Bunga | Rp 761.789 | ||||
| | PPh 10% | Rp 76.179 | |||
| Biaya Bunga Bersih | Rp 685.610 | ||||
Deposito :
Tn Rince sebesar Rp 5.000.000 pada tanggal 25 januari 2010 sehingga bunga atas deposito (16,75%)
bunga deposito = (Rp 5.000.000 x 16,75%)/365 hari = Rp 2.295
PPh 10% sehingga bunga deposito sebesar = Rp 2.065
Saldo Awal Bulan Februari rekening tabungan di Bank Jerry
= Saldo awal tabungan per 1 januari 2010 + tambahan jumlah tabungan bulan januari 2010
= Rp 1.500.000.000 + Rp 133.000.000
= Rp 1.830.000.000
Transaksi dan Mutasi Kliring
| Tansaksi | Nominal | Bank Yengki | Bank Zinta | Bank Jerry |
| Cek Tn. Ali | 5.000.000,00 | (+) 5000000 | | (-) 5000000 |
| Bilyet Giro PT. L | 5.000.000,00 | (-) 5000000 | | (+) 5000000 |
| Bilyet Giro PT. G | 7.500.000,00 | (-) 7500000 | | (+) 7500000 |
| Bilyet Giro PT. K | 7.500.000,00 | | (-) 7500000 | (+) 7500000 |
| Cek Tn. Misro | 6.000.000,00 | | (+) 6000000 | (-) 6000000 |
| Bilyet Giro PT. H | 5.500.000,00 | | (-) 5500000 | (+) 5500000 |
| Jumlah | | -7.500.000,00 | -7.000.000,00 | 14.500.000,00 |
| Cek Tn. Said | 4.000.000,00 | (-) 4000000 | (+) 4000000 | |
| Cek Nn. Tethi | 5.500.000,00 | (-) 5500000 | (+) 5500000 | |
| Bilyet Giro PT. Q | 3.000.000,00 | (+) 3000000 | (-) 3000000 | |
| Bilyet Giro PT. T | 7.500.000,00 | (+) 7500000 | (-) 7500000 | |
| Bilyet Giro PT. V | 6.500.000,00 | (+) 6500000 | | (-) 6500000 |
| Cek Ny. Liu Kim Hwa | 4.000.000,00 | (-) 4000000 | | (+) 4000000 |
| Bilyet Giro PT. S | 5.500.000,00 | (+) 5500000 | | (-) 5500000 |
| Jumlah | | 9.000.000,00 | -1.000.000,00 | -8.000.000,00 |
| Cek Nn. Nia | 5.500.000,00 | | (+) 5500000 | (-) 5500000 |
| Bilyet Giro PT. B | 3.000.000,00 | | (-) 3000000 | (+)3000000 |
| Bilyet Giro PT. M | 7.500.000,00 | | (-) 7500000 | (+) 7500000 |
| Bilyet Giro PT. J | 6.500.000,00 | (+) 6500000 | (-) 6500000 | |
| Cek Ny. Yati | 6.000.000,00 | (-) 6000000 | (+) 6000000 | |
| Jumlah | | 500.000,00 | -5.500.000,00 | 5.000.000,00 |
| Jumlah Keseluruhan | 2.000.000,00 | -13.500.000,00 | 11.500.000,00 | |
Jurnal :
Kliring antara Bank Yengki, Bank Zinta Ke Bank Jerry
Cek Tn Ali
Pada Bank Yengki
Pada saat terima cek dari nasabah Bank Jerry
Warkat Kliring Rp. 5.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 5.000.000
Setelah diketahui hasilnya baik, biasanya pada waktu kliring kedua akan dinihilkan rekening Warkat Kliring.
B I – Giro Rp. 5.000.000
Warkat Kliring Rp. 5.000.000
Transaksi tersebut dapat saja di catat secara langsung pada saat dinyatakan Kliring berhasil
B I – Giro Rp. 5.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 5.000.000
Pada Bank Jerry
Pada saat menerima warkat nasabahnya sendiri (Tn. Ali) akan membebankan rekening Tn. Ali dengan jurnal sbb :
Giro – Rek. Tn. Ali Rp. 5.000.000
B I – Giro Rp. 5.000.000
Bilyet Giro PT.L
Pada bank Yengki
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.L
Giro – PT.L Rp. 5.000.000
B I – Giro Rp. 5.000.000
Pada bank Jerry
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 5.000.000
Giro – Nasabah penerima B/G Rp. 5.000.000
Bilyet Giro PT.G
Pada bank Yengki
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.G
Giro – PT.G Rp. 7.500.000
B I – Giro Rp. 7.500.000
Pada bank Jerry
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 7.500.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 7.500.000
Bilyet Giro PT.K
Pada bank Zinta
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.K
Giro – PT.G Rp. 7.500.000
B I – Giro Rp. 7.500.000
Pada bank Jerry
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 7.500.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 7.500.000
Cek Tn Misro
Pada Bank Zinta
Pada saat terima cek dari nasabah Bank Jerry
Warkat Kliring Rp. 6.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 6.000.000
Setelah diketahui hasilnya baik, biasanya pada waktu kliring kedua akan dinihilkan rekening Warkat Kliring.
B I – Giro Rp. 6.000.000
Warkat Kliring Rp. 6.000.000
Transaksi tersebut dapat saja di catat secara langsung pada saat dinyatakan Kliring berhasil
B I – Giro Rp. 6.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 6.000.000
Pada Bank Jerry
Pada saat menerima warkat nasabahnya sendiri (Tn. Misro) akan membebankan rekening Tn. Misro dengan jurnal sbb :
Giro – Rek. Tn. Ali Rp. 6.000.000
B I – Giro Rp. 6.000.000
Bilyet Giro PT.H
Pada bank Zinta
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.H
Giro – PT.H Rp. 5.500.000
B I – Giro Rp. 5.500.000
Pada bank Jerry
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 5.500.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 5.500.000
Kliring antara Bank Zinta, Bank Jerry ke Bank Yengki,
Cek Tn Said
Pada Bank Zinta
Pada saat terima cek dari nasabah Bank Yengki
Warkat Kliring Rp. 4.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 4.000.000
Setelah diketahui hasilnya baik, biasanya pada waktu kliring kedua akan dinihilkan rekening Warkat Kliring.
B I – Giro Rp. 4.000.000
Warkat Kliring Rp. 4.000.000
Transaksi tersebut dapat saja di catat secara langsung pada saat dinyatakan Kliring berhasil
B I – Giro Rp. 4.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 4.000.000
Pada Bank Yengki
Pada saat menerima warkat nasabahnya sendiri (Tn. Said) akan membebankan rekening Tn. Said dengan jurnal sbb :
Giro – Rek. Tn. Said Rp. 4.000.000
B I – Giro Rp. 4.000.000
Cek Nn Tethi
Pada Bank Zinta
Pada saat terima cek dari nasabah Bank Yengki
Warkat Kliring Rp. 5.500.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 4.000.000
Setelah diketahui hasilnya baik, biasanya pada waktu kliring kedua akan dinihilkan rekening Warkat Kliring.
B I – Giro Rp. 5.500.000
Warkat Kliring Rp. 5.500.000
Transaksi tersebut dapat saja di catat secara langsung pada saat dinyatakan Kliring berhasil
B I – Giro Rp. 5.500.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 5.500.000
Pada Bank Yengki
Pada saat menerima warkat nasabahnya sendiri (Nn Tethi) akan membebankan rekening Nn Tethi dengan jurnal sbb :
Giro – Rek. Tn. Said Rp. 5.500.000
B I – Giro Rp. 5.500.000
Bilyet Giro PT.Q
Pada bank Zinta
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.Q
Giro – PT.H Rp. 3.000.000
B I – Giro Rp. 3.000.000
Pada bank Yengki
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 3.000.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 3.000.000
Bilyet Giro PT.T
Pada bank Zinta
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.T
Giro – PT.T Rp. 7.500.000
B I – Giro Rp. 7.500.000
Pada bank Yengki
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 7.500.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 7.500.000
Bilyet Giro PT.V
Pada bank Jerry
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.V
Giro – PT.T Rp. 6.500.000
B I – Giro Rp. 6.500.000
Pada bank Yengki
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 6.500.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 6.500.000
Cek Nn Liu Kim Hwa
Pada Bank Jerry
Pada saat terima cek dari nasabah Bank Yengki
Warkat Kliring Rp. 4.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 4.000.000
Setelah diketahui hasilnya baik, biasanya pada waktu kliring kedua akan dinihilkan rekening Warkat Kliring.
B I – Giro Rp. 4.000.000
Warkat Kliring Rp. 4.000.000
Transaksi tersebut dapat saja di catat secara langsung pada saat dinyatakan Kliring berhasil
B I – Giro Rp. 4.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 4.000.000
Pada Bank Yengki
Pada saat menerima warkat nasabahnya sendiri (Nn Liu Kim Hwa) akan membebankan rekening Nn Liu Kim Hwa dengan jurnal sbb :
Giro – Rek. Liu Kim Hwa Rp. 4.000.000
B I – Giro Rp. 4.000.000
Bilyet Giro PT.S
Pada bank Jerry
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.S
Giro – PT.T Rp. 5.500.000
B I – Giro Rp. 5.500.000
Pada bank Yengki
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 5.500.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 5.500.000
Kliring antara Bank Jerry, Bank Yengki ke Bank Zinta,
Cek Tn Said
Pada Bank Jerry
Pada saat terima cek dari nasabah Bank Zinta
Warkat Kliring Rp. 5.500.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 5.500.000
Setelah diketahui hasilnya baik, biasanya pada waktu kliring kedua akan dinihilkan rekening Warkat Kliring.
B I – Giro Rp. 5.500.000
Warkat Kliring Rp. 5.500.000
Transaksi tersebut dapat saja di catat secara langsung pada saat dinyatakan Kliring berhasil
B I – Giro Rp. 5.500.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 5.500.000
Pada Bank Zinta
Pada saat menerima warkat nasabahnya sendiri (Nn Nia) akan membebankan rekening Nn Nia dengan jurnal sbb :
Giro – Rek. Nn Nia Rp. 5.500.000
B I – Giro Rp. 5.500.000
Bilyet Giro PT.B
Pada bank Jerry
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.B
Giro – PT.B Rp. 3.000.000
B I – Giro Rp. 3.000.000
Pada bank Zinta
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 3.000.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 3.000.000
Bilyet Giro PT.M
Pada bank Jerry
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.M
Giro – PT.M Rp. 7.500.000
B I – Giro Rp. 7.500.000
Pada bank Zinta
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 7.500.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 7.500.000
Bilyet Giro PT.J
Pada bank Yengki
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.J
Giro – PT.J Rp. 6.500.000
B I – Giro Rp. 6.500.000
Pada bank Zinta
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 6.500.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 6.500.000
Cek Nn Yati
Pada Bank Yengki
Pada saat terima cek dari nasabah Bank Zinta
Warkat Kliring Rp. 6.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 6.000.000
Setelah diketahui hasilnya baik, biasanya pada waktu kliring kedua akan dinihilkan rekening Warkat Kliring.
B I – Giro Rp. 6.000.000
Warkat Kliring Rp. 6.000.000
Transaksi tersebut dapat saja di catat secara langsung pada saat dinyatakan Kliring berhasil
B I – Giro Rp. 6.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 6.000.000
Pada Bank Zinta
Pada saat menerima warkat nasabahnya sendiri (Nn Yati) akan membebankan rekening Nn Yati dengan jurnal sbb :
Giro – Rek. Nn Yati Rp. 6.000.000
B I – Giro Rp. 6.000.000
= Rp 133.000.000
DP = Rp 0
TD = Rp 5.000.000
DD = Rp 148.000.000
TIP = Rp 787.235 + Rp 345.890 + Rp 349.459 + Rp 685.610 + Rp 2.065
= Rp 2.168.194
COF =
| 2,170,259 |
| 133.000.000 + 5.000.000 + 148.000.000 |
= 0.76%
COF ini merupakan COF yang terjadi di Bulan Januari saja (Per Bulan) , misalnya dengan asumsi bahwa pola seperti ini terus digunakan sampai akhir tahun maka secara umum tingkat COF tahunan akan menjadi = 0.76% x 12 bulan = 9.11%
Berdasarkan COF tersebut maka Perhitungan Pendapatan
Berdasarkan Perhitungan COF tersebut maka diasumsikan Bank Jerry menetapkan spread atau % profit margin sebesar 3% maka suku bunga Pinjaman akan menjadi sebesar 12.11%.
Maka nilai dari Pendapatan yang akan diraih oleh Bank Jerry adalah :
Perhitungan Bunga R/K pada BI, seperti yang tercantum PBI No 10/19/PBI/2008 yang mengenai Giro Wajib Minimum sebesar 7.5% dari Dana Pihak Ketiga, sehingga GWM Bank Jerry pada bulan Januari 2010 adalah sebesar
= 7.5% x (jumlah Giro+jumlah Tabungan+Jumlah Deposito)
= 7.5% x (Rp 750.000.000 + Rp 1.500.000.000 + Rp 250.000.000)
= Rp 187.500.000
Sehingga tidak terdapat kelebihan Giro Bank Jerry pada BI yang akan mendapat bunga dari BI tetapi malah Bank Jerry mengalami kekurangan dalam Giro Wajib Minimun yang seseuai dengan regulasi BI.
Perhitungan keseluruhan pendapatan yang akan diraih Bank Jerry Jogja :
(asumsi bahwa bunga yang dibebankan pada Kredit Investasi, Kredit Konsumsi, KUK dan Pinjaman Call Money adalah sama besarnya yaitu menggunakan 12.11%)
= 12.11% x (jumlah Kredit Investasi+Kredit Konsumsi+KUK)
= 12.11% x (Rp 750.000.000 + Rp 1.250.000.000 + Rp 200.000.000)
= Rp 266.420.000 per tahun
= Rp 22.201.667 per bulan
0 komentar:
Posting Komentar